Vooruitblik op Prinsjesdag 2026: deze fiscale veranderingen verwachten we

Op Prinsjesdag presenteert het kabinet de begroting en de nieuwe belastingplannen voor het komende jaar. Sommige plannen zijn al in de Voorjaarsnota aangekondigd of lekken in de loop naar Prinsjesdag uit. Andere voorstellen zijn helemaal nieuw: daar horen we pas op de derde dinsdag van september over.

Wat weten we nu al over het Belastingplan 2027? En welke fiscale ontwikkelingen verwachten onze experts nog meer?

Aanpassingen bedragen, percentages en tarieven

Prinsjesdag zorgt bijna ieder jaar voor kleine verschuivingen in de inkomstenbelasting en de loonbelasting. Denk aan gewijzigde tarieven, aangepaste belastingschijven, en verschuivingen rondom vrijstellingen en fiscale faciliteiten.

Verschillende heffingskortingen en aftrekmogelijkheden worden de komende jaren (in lijn met eerdere besluitvorming) verder afgebouwd. Dat geldt onder meer voor ondernemersfaciliteiten als de zelfstandigenaftrek en de stakingsaftrek.

Welke verdere verschuivingen het Belastingplan 2027 precies bevat, wordt pas op Prinsjesdag duidelijk. We weten wel al dat de schijfgrenzen en heffingskortingen komend jaar niet (volledig) geïndexeerd worden. Hierdoor komen particulieren sneller in de hogere belastingschijven terecht en betalen zij mogelijk meer belasting. Met deze maatregel financiert het kabinet een deel van de zogenoemde ‘vrijheidsbijdrage’.

Box 3 blijft een heikel punt

Het kabinet wil nog steeds per 2028 overstappen naar een nieuw box 3-stelsel: heffing op basis van het werkelijke rendement. Over zowel de technische invulling als de feitelijke uitvoering bestaat nog discussie. Er is daarom een goede kans dat op Prinsjesdag verdere aanpassingen volgen. Belangrijke kenmerken van het nieuwe box 3-stelsel zijn de combinatie van een vermogensaanwasbelasting (jaarlijks belasting betalen over waardeaangroei) en vermogenswinstbelasting (enkel belasting betalen over werkelijk genoten voordeel). De vermogenswinstbelasting lijkt vooralsnog enkel te gaan gelden voor vastgoedbeleggingen en aandelen in start-ups. Andere discussiepunten rondom box 3 zijn verliesverrekening en belastingheffing bij echtscheiding of overlijden.

Wijzigingen voor werkgevers en werknemers

De eerder goedgekeurde aanpassing van de 30%-regeling naar een 27%-regeling gaat per 1 januari 2027 in. Op dit moment zijn er geen aanwijzingen dat deze expatregeling verder wordt aangepast, afgezien van de wijzigingen in salarisnormen.

Ook de werkkostenregeling (WKR) verandert. De vrije ruimte stijgt volgend jaar van 2% naar 2,16% van de fiscale loonsom in de eerste schijf. Naar aanleiding van een eerdere evaluatie van de regeling volgen op Prinsjesdag wellicht verdere aanpassingen. We verwachten dat het kabinet kijkt naar mogelijkheden om de regeling eenvoudiger te maken.

Verder kan Prinsjesdag meer duidelijkheid geven over nieuwe regels voor medewerkersparticipaties in innovatieve start-ups en scale-ups. Deze plannen sluiten aan op een consultatiewetsvoorstel eerder dit jaar. Ook de fiscale behandeling van werknemerskorting op branche-eigen producten verandert.

Meer aandacht voor estate planning

Uit de Voorjaarsnota bleek al dat het kabinet scherper kijkt naar constructies binnen estate planning. Zo wordt de rente op papieren schenkingen onderzocht als mogelijke ‘opmerkelijke belastingconstructie’. Daarnaast verwachten we een modernisering van familiebegrippen in de Successiewet.

Btw en vastgoed 

In tegenstelling tot eerdere jaren lijken grote discussies over btw-tarieven dit jaar uit te blijven. Waarschijnlijk blijven de wijzigingen beperkt tot enkele (technische) aanpassingen.

Voor vastgoed zijn wel veranderingen aangekondigd. In de Voorjaarsnota staat dat het tarief van de overdrachtsbelasting voor woningen waar de koper niet zelf in gaat wonen, vanaf 2027 daalt van 8% naar 7%. Deze maatregel ziet bijvoorbeeld op verhuurwoningen en vakantiewoningen. De exacte uitwerking wordt op Prinsjesdag verwacht.

De renteaftrekbeperking, ook bekend als de earningsstrippingmaatregel, is de afgelopen jaren meerdere malen ter sprake gekomen op Prinsjesdag. Het kabinet gaf eerder aan te wachten op Europese stappen, voordat het zou kijken naar mogelijke versoepelingen van de Nederlandse regels. De recent gepubliceerde Tax Omnibus geeft nu wellicht tóch aanleiding om de regeling op korte termijn te herzien.

Blijf op de hoogte van de Prinsjesdagplannen

De wetsvoorstellen moeten in de weken na Prinsjesdag nog worden behandeld door de Tweede én de Eerste Kamer. Het zullen ongetwijfeld lastige debatten worden, waarin politieke compromissen gevonden moeten worden. Het is goed mogelijk dat de plannen tussentijds worden aangepast.

Zodra de Prinsjesdagvoorstellen zijn gepresenteerd, zetten onze fiscalisten de belangrijkste wijzingen op een rij. Zo weet je waar je op moet rekenen en welke maatregelen invloed hebben op jouw belastingpositie.

Wet- en regelgeving op dit gebied kan onderhevig zijn aan verandering. Wij raden je aan om met jouw Baker Tilly adviseur te overleggen over de impact hiervan.