Nationaal btw-advies

Aan de overdracht, de verhuur, het vestigen van zakelijke rechten en alle andere vormen van terbeschikkingstelling van vastgoed zijn gevolgen voor de btw en overdrachtsbelasting verbonden. Vaak is de gedachte ‘het is btw óf overdrachtsbelasting’, maar in de praktijk zien we ook ‘btw én overdrachtsbelasting’ bij één transactie voorkomen. Wij kunnen je helpen om de vastgoedtransacties vanuit fiscaal oogpunt te optimaliseren. Hiermee verklein je namelijk de kans op een naheffing van btw en/of overdrachtsbelasting. Heb je tijdig zicht op de btw- en overdrachtsbelastings-aspecten, dan kan je deze ook meenemen in de te sluiten overeenkomsten. Wij kijken graag mee met de koopovereenkomsten en notariële akten. 

Verhuur of huur je vastgoed? Is btw-vrijgestelde of btw-belaste verhuur aan te raden en welke financiële gevolgen heeft dit voor jou? Op welke wijze kan de btw-aftrek op kosten en investeringen worden geoptimaliseerd? En is het mogelijk de kosten van leegstand te beperken? Antwoorden op deze vragen zijn niet altijd even voor de hand liggend. Onze adviseurs beschikken over de kennis en ervaring om je hierin te adviseren. 

We hebben ruime ervaring bij de fiscale begeleiding van het opzetten van beleggingsfondsen. Je kan bij ons niet alleen terecht voor de fiscale positie van het beleggingsfonds en de fiscale gevolgen van vastgoedtransacties, maar ook voor de fiscale input voor de prospectus. Daarnaast kunnen we je assisteren bij het opstellen van de prospectus of de prognoses laten toetsen door onze accountants. 

Zorg- en onderwijsinstellingen dragen soms wel en soms geen btw af. Om zeker te weten dat jouw organisatie alles goed heeft geregeld, moet de btw-positie in kaart zijn gebracht en de btw-heffing in de bedrijfsprocessen zijn opgenomen. Hierbij helpen wij je graag.  

De meeste activiteiten van zorg- en onderwijsinstellingen zijn vrijgesteld van btw. Dat betekent dat over de ontvangen bedragen geen btw wordt betaald en dat de btw op inkopen tot de kosten behoort. Voor een aantal activiteiten is het echter niet zo duidelijk of deze wel of niet zijn vrijgesteld van btw en of btw op inkopen wel of niet aftrekbaar is. Daarnaast verandert de wet- en regelgeving regelmatig. Wij brengen jouw btw-positie in kaart, zodat je kan inspelen op deze veranderingen en je controle hebt over de verplichtingen aan de Belastingdienst. Door middel van een Tax Control Framework kan dit in je bedrijfsprocessen worden verankerd. 

Jouw fiscale situatie onder controle krijgen? Een Tax Control Framework kan alle belastingen omvatten. Door middel van een btw-scan en een aantal interviews brengen wij jouw huidige btw-positie in kaart. Vervolgens bespreken we met jou de doelstellingen en wensen ten aanzien van de fiscale beheersing en formuleren we gezamenlijk de doelstellingen. We stellen een plan (TCF) op waarmee in fases kan worden gewerkt aan een (totale) fiscale beheersing van de organisatie. 

Omdat veel verschillende medewerkers in jouw organisatie met btw te maken kunnen hebben, zijn trainingen de perfecte manier om de btw-kennis binnen je organisatie te vergroten. Onze inhouse trainingen worden voor jou op maat gemaakt, waarbij we werken met voorbeelden uit je eigen praktijk. 

Btw is in Nederland een belangrijke inkomstenbron voor de schatkist. Gemeenten, provincies, waterschappen, ministeries en alle andere (decentrale) overheidslichamen dragen hieraan op twee manieren bij. In de eerste plaats doordat jouw organisatie als ondernemer voor de btw kan worden gezien en btw moet betalen over de gerealiseerde omzet. In de tweede plaats betaalt je organisatie btw op inkopen en is deze btw slechts beperkt aftrekbaar. Voor gemeenten en provincies speelt de btw een nog grotere rol vanwege het btw-compensatiefonds (“BCF”). 

Verreweg de meeste activiteiten van overheden zijn wettelijke taken. Daarnaast voeren overheden ook werkzaamheden uit die op de (commerciële) markt plaatsvinden. Denk aan de levering van grond en het verhuren van culturele accommodaties. Zeker op het niveau van de decentrale overheid, zoals een gemeente of provincie, zien we een toenemende mate van marktactiviteiten. En dat heeft gevolgen voor de btw. 

Voor alle activiteiten moet worden vastgesteld of je deze verricht als overheid of ondernemer. Deze kwalificatie is bepalend voor de vraag of je wel of geen btw verschuldigd bent aan de Belastingdienst alsmede voor de vraag of btw op inkopen aftrekbaar, compensabel (BCF) of niet aftrekbaar en dus kostenverhogend is. Deze vaststelling wordt opgenomen in een labeling; een lijst waarin jouw activiteiten zijn opgenomen en zijn voorzien van de juiste btw-kwalificatie. Deze labeling biedt de basis voor je btw-administratie. Uiteraard is het belangrijk om deze labeling periodiek te beoordelen op wijzigingen in activiteiten of wet- en regelgeving. Dit kan perfect in een Tax Control Framework worden ingebouwd. 

Gemeenten werken steeds vaker samen met andere gemeenten en (markt)partijen. Hierbij moeten de btw-aspecten goed worden beoordeeld. In veel gevallen kan btw namelijk een kostenverhogend effect hebben waardoor de samenwerking financieel minder gunstig uitvalt. Wij adviseren daarom altijd om een samenwerkingsovereenkomst vooraf fiscaal te toetsen. Neem contact met ons op indien je hierover van gedachten wilt wisselen.