Vooruitblik op Prinsjesdag 2025: deze veranderingen staan ons te wachten

Het demissionaire kabinet presenteert op Prinsjesdag de begroting en de nieuwe belastingplannen voor het komende jaar. Sommige maatregelen zijn eerder in de Voorjaarsnota aangekondigd, of lekken in de loop naar Prinsjesdag uit. En sommige plannen zijn helemaal nieuw: daar horen we pas op de derde dinsdag van september over.

Wat weten we nu al over het Belastingplan 2026? En welke fiscale maatregelen verwachten we nog meer? Onze experts blikken voorzichtig vooruit. 

Maatregelen voor iedereen 

De laatste jaren leidde Prinsjesdag vaak tot kleine verschuivingen in de inkomstenbelasting en de loonbelasting. Wijzigende tarieven en schijven, en aangepaste vrijstellingen en fiscale faciliteiten. Dat zal dit jaar niet anders zijn.

In box 3 stijgt het percentage van het forfaitaire rendement flink: van 5,88% (2025) naar vermoedelijk 7,78% in 2026. De vrijstellingen en kortingen rondom groene beleggingen worden afgebouwd. En er zijn aanpassingen van de leegwaarderatio bij onzakelijk handelende gelieerde partijen aangekondigd.  

Er is een aantal verbeteringen en aanpassingen van de Successiewet voorgesteld. De wetstechnische uitwerking verwachten we op Prinsjesdag. Het gaat om onder andere een verruiming van de aangiftetermijn voor de erfbelasting en enkele aanpassingen naar aanleiding van arresten van de Hoge Raad.

Ondernemers en DGA’s 

Ook de lucratiefbelangregeling wordt aangepast: via een eigen bv gehouden lucratieve belangen worden zwaarder belast. Ondernemers voor de inkomstenbelasting zien de zelfstandigenaftrek verder dalen.

 Voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) zijn de afgelopen jaren verschillende wijzigingen doorgevoerd, waarvan sommige volgend jaar ingaan. Op dit moment is het onzeker per wanneer de BOR wordt uitgesloten voor aandelen met bijzondere rechten; het is mogelijk dat daar op Prinsjesdag meer over bekend wordt.  

Btw en vastgoed 

Het verlaagde btw-tarief op cultuur zou per 1 januari 2026 worden afgeschaft, maar die aanpassing wordt toch teruggedraaid. Voor logies (o.a. hotelovernachtingen en short stay verhuur) blijft de verhoging staan: op deze diensten is vanaf 1 januari 2026 21% verschuldigd. Op Prinsjesdag verwachten we nog wat kleine reparaties om dit in goede banen te leiden. Zo is er een overgangsregeling nodig voor zaken als tegoedbonnen.

In de overdrachtsbelasting komt een nieuw tarief: 8% voor algemene woningen, zoals een vakantiewoning, tweede woning én een woning bestemd voor verhuur. Het verlaagde tarief van 2% voor de eigen woning en het algemene tarief van 10,4% voor ander vastgoed blijven ongewijzigd.

Werkgevers en personeel

We verwachten nieuwe regels rondom start-ups, scale-ups en medewerkersparticipaties. De RVU (Regeling voor Vervroegd Uittreden) wordt verlengd en het drempelbedrag gaat omhoog, maar ook het heffingspercentage stijgt.

Inleners, uitleners en zzp’ers krijgen de komende tijd te maken met nieuwe en veranderende regels. We verwachten dat de Prinsjesdagplannen hier meer duidelijkheid over bieden.

De bijtellingsregels voor de auto wijzigen. De bijtelling voor elektrische auto’s gaat omhoog, zodat het verschil met reguliere auto’s verdwijnt. Ook is er gesproken over een zogenoemde pseudo-eindheffing op fossiele auto’s vanaf 2027. Mogelijk volgen meer maatregelen om de leasemarkt te normeren.

Voor de fiets van de zaak verwachten we aanpassingen en verduidelijkingen. Onze experts bespreken op 4 september hoe de fietsregelingen werken. Schrijf je hier in voor ons gratis webinar.

Overige wijzigingen 

De daadwerkelijke wetsvoorstellen blijven tot Prinsjesdag geheim, maar bepaalde hoofdlijnen lekken vooraf vaak uit. De Tweede Kamerverkiezingen zullen ongetwijfeld leiden tot out-of-the-box kabinetsvoorstellen, een veelvoud aan amendementen en spetterende debatten. Het blijft afwachten welke plannen het kabinet op Prinsjesdag aankondigt én hoe die plannen de debatten en het verdere wetgevingsproces doorstaan.  

Meer weten? 

Zodra de Prinsjesdagvoorstellen zijn gepresenteerd, brengen onze experts voor jou in kaart waar je op moet rekenen en welke maatregelen invloed hebben op jouw belastingpositie. Let op: de wetsvoorstellen moeten daarna nog worden goedgekeurd door de Tweede én de Eerste Kamer. Bovendien vinden tussendoor verkiezingen plaats. Het wordt waarschijnlijk een roerig proces, waarbij sommige voorstellen nog wijzigen of zelfs helemaal geen doorgang vinden.  

Wil je op de hoogte blijven van de Prinsjesdagplannen en andere relevante actualiteiten? Schrijf je hier in voor onze nieuwsbrief. Zodra onze Prinsjesdag Special online staat, ontvang je een e-mail.

Wet- en regelgeving op dit gebied kan onderhevig zijn aan verandering. Wij raden je aan om met jouw Baker Tilly adviseur te overleggen over de impact hiervan.